Legea angajării independente din 2019 – Activități și impozitare

Conținutul articolului

---

• Proiect pilot
• Platitorilor
• Cine nu poate trece la NAP
• Obiectul impunerii
• Limitarea veniturilor
• Ratele de impozitare
• Formula de calcul
• Deducere fiscală
• Procedura de plată
• Înregistrarea cetățenilor independenți
• Aplicația mobilă „Impozitul meu”
• Verificați cumpărătorii și clienții
• Mod de oprire

---

Conform modificărilor legislației, în Rusia se introduce un impozit pe venit profesional (IPA). De la 1 ianuarie 2019, efectul său se va extinde și asupra populației care desfășoară activități independente – persoane fizice care nu au muncă oficială și care oferă servicii proprii sau bunuri făcute personal pentru vânzare. Noua lege va permite acestor cetățeni să își legalizeze veniturile și să evite sancțiunile pentru îmbogățirea ilegală.

Proiect pilot

Baza legală a deducerilor fiscale pentru persoanele care desfășoară activități independente este considerată în Legea federală nr. 422-ФЗ „În cadrul experimentului de instituire a unui regim fiscal special” din data de 27/11/2018. Acest document de reglementare a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2019 și este valabil pentru o perioadă până la 31 decembrie 2028. Legea privind cetățenii independenți introduce ANP în 4 regiuni din Rusia:

• Moscova;
• Regiunea Moscova;
• Tatarstan
• Regiunea Kaluga.

Platitorilor

Prin lege, veniturile cetățenilor trebuie impozitate. Pentru persoanele angajate oficial, aceste contribuții sunt responsabilitatea angajatorului. Persoanele care desfășoară activități independente nu au o astfel de oportunitate – nu sunt formalizate nicăieri și nu încearcă să își facă publicitate pentru a nu plăti impozitul pe venit. Acest lucru se datorează a doi factori:

• o cantitate mare din impozit în sine (13% din salariu);
• lipsa controlului statului asupra câștigurilor unor astfel de indivizi.

În noile condiții, structurile fiscale vor monitoriza mai îndeaproape încasările financiare ale cetățenilor, inclusiv prin monitorizarea conturilor bancare.

În această situație, persoanele cu venituri neoficiale le sunt mai bune de legalizare, plătind o taxă pe cetățenii independenți, a căror rată este mai mică decât impozitul pe venit personal. O parte din antreprenorii individuali ale căror activități se încadrează în noua lege pot, de asemenea, să se prezinte la PNA.

În prezent, în legislație nu există o formulare a activității independente. Această categorie de relații de muncă poate fi definită ca furnizarea personală de servicii de către un angajat sau vânzarea de bunuri din propria producție. De exemplu, poate fi articole de îmbrăcăminte de casă. Lucrătorii independenți includ reprezentanți ai următoarelor profesii:

1. Saloane de coafură private, stilisti, terapeuți.
2. freelanceri.
3. Webmasteri și designeri.
4. Reparatori de echipamente de uz casnic și electronice.
5. Șoferii de taxi.
6. Proprietar.

Străinii care fac afaceri în țara noastră pot utiliza noua taxă dacă sunt cetățeni ai statelor Uniunii Economice Eurasiatice (EAEU).

În plus față de Rusia, include:

• Bielorusia;
• Armenia;
• Kazahstan;
• Kârgâzstan.

Cine nu poate trece la NAP

Conform legii, regimul fiscal pentru lucrătorii independenți nu se aplică veniturilor din următoarele tipuri de muncă:

• vânzarea de produse accizabile (băuturi alcoolice, țigări, benzină etc.);
• exploatarea și / sau prelucrarea mineralelor;
• antreprenoriat care implică lucrători angajați;
• activități în interesul unei terțe părți în baza unui contract de agenție, etc .;
• revânzarea mărfurilor (cu excepția articolelor utilizate pentru uz personal);
• activități profitabile de peste 2,4 milioane de ruble pe an.

Obiectul impunerii

Conform articolului 6 din Legea nr. 422-FZ:

• PNA se aplică veniturilor din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate);
• expresia monetară a acestui profit este baza de impozitare pentru calculul plății fiscale.

Limitarea veniturilor

Legislația prevede situații în care un nou regim special nu poate fi aplicat și un cetățean trebuie să plătească impozitul pe veniturile personale. Acestea includ veniturile primite:

• suma de peste 2,4 milioane de ruble pe an;
• în baza unui contract de muncă;
• angajații statului și municipal (acest lucru nu include situația locuințelor de închiriere);
• la vânzarea de bunuri imobiliare sau de transport;
• din vânzarea de acțiuni și alte valori mobiliare;
• în natură;
• persoanele care lucrează în anumite profesii cu prestații fiscale pentru cetățenii independenți sunt copaci, tutori, avocați, notari (în 2019 sunt scutiți de impozit).

Ratele de impozitare

Conform legii, pentru calcularea plăților fiscale pentru activități profesionale sunt prevăzute doar două tipuri de rate:

• în cazul vânzării de bunuri (servicii etc.) către persoane fizice – 4%;
• la vânzarea / prestarea de servicii către persoane juridice sau antreprenori individuali (pentru a face afaceri) – 6%.

O persoană care lucrează pe cont propriu trebuie să distingă clar categoriile de cumpărători de bunuri și / sau servicii ale sale (persoane fizice sau juridice).

Încercarea de a reduce valoarea plăților poate duce la penalități din partea serviciului fiscal.

Indiferent de cota de impozitare:

• 1,5% din valoarea impozitului se va acoperi la Fondul de asigurări obligatorii de sănătate.
• Nu se fac deduceri pentru FIU. În același timp, conform Decretului Guvernului Federației Ruse nr. 160 „privind modificarea regulilor de calcul și confirmare a perioadei de asigurare” din 19.02.2019, cetățenii independenți care plătesc ANP sunt considerați asigurați în sistemul de pensii. Ei vor acumula vechime pentru pensionare, dar PKK nu se va forma.

Formula de calcul

Conform legii, cetățenii independenți trebuie să deducă impozitul pe venit lunar pentru activitățile profesionale. Mărimea acestei contribuții este calculată conform formulei NAP = (4BN x 4%) + (6BN x 6%) – HB, unde:

• 4 miliarde – baza de impozitare pentru un impozit de 4%;
• 6BN – suma veniturilor pentru o încasare de 6% a PNA;
• HB – deducere fiscală.

Contribuabilul trebuie să știe că mărimea plății fiscale este calculată automat de FTS pe baza datelor transmise de acesta.

Pentru control, o persoană care lucrează pe cont propriu poate determina în mod independent valoarea NPD plătibilă folosind formula propusă.

Dacă un cetățean nu este de acord cu valoarea impozitului care a fost calculat pentru el, el trebuie să contacteze Serviciul Fiscal Federal – calculul se va face din nou.

Deducere fiscală

Pentru calculul său, se folosește formula HB = (4NS x 1%) + (6NS x 2%). De exemplu, un cetățean independent pe o lună a câștigat 120.000 p., Din care 80.000 p. – Aceasta este vânzarea de bunuri către persoane fizice și 40 000 p. – legal. În acest caz:

• HB va fi (80 000 p. X 1%) + (40 000 p. X 2%) = 1 600 p.
• Valoarea totală a contribuției va fi (80.000 p. X 4%) + (40.000 p. X 6%) – 1.600 p. = 4 000 r.

O caracteristică a deducerii fiscale este furnizarea unică a acesteia și suma de cel mult 10.000 de ruble.

După ce a epuizat această sumă, cetățeanul nu va mai putea beneficia de o astfel de prestație, chiar dacă va fi dedus din contul de impozit ca persoană care lucrează pe cont propriu, iar după ceva timp va fi reînregistrat..

Procedura de plată

Perioada de raportare pentru PNA este luna. Algoritmul pas cu pas pentru plata PND are următorii pași:

1. O persoană care lucrează pe cont propriu transferă inspectoratului fiscal informații despre profitul primit pe lună – separat cu privire la sumele de la persoane fizice și organizații. Pentru aceasta, se folosește un program special pentru smartphone-urile „Taxa mea” – care va asigura interacțiunea cu autoritățile fiscale.
2. Pe baza informațiilor furnizate, biroul fiscal calculează suma plătibilă și informează contribuabilul despre aceasta până în a 12-a zi a lunii următoare.. Dacă această valoare este mai mică de 100 p., Atunci este reportată la următoarea perioadă de impunere..
3. Angajatul trebuie să transfere această sumă într-o perioadă de două săptămâni folosind aplicația mobilă. În caz de întârziere, dobânzile vor fi percepute pe bani neachitați. În cazul în care plata nu a fost efectuată în termen de 10 zile, este trimis un avertisment către plătitor, unde se acordă valoarea curentă a pedepsei și se indică posibilitatea unor penalități..

Înregistrarea cetățenilor independenți

Următorii pași sunt necesari:

1. Instalați programul „Taxa mea” pe smartphone și deschideți-l.
2. Introduceți numărul dvs. de telefon în câmpul special. Faceți clic pe butonul de trimitere. Ca răspuns, ar trebui să primiți un cod SMS care trebuie introdus pentru a confirma numărul și a continua înregistrarea.
3. Alegeți o regiune de afaceri dintre cele 4 posibile. Nu trebuie să coincidă cu locul de înregistrare a contribuabilului, de exemplu, puteți locui în Tula și să prestați servicii la Moscova.
4. Dacă un cetățean are o parolă pentru a introduce contul personal pe site-ul Serviciului Fiscal Federal, folosiți-o pentru verificare la trimiterea datelor. Această opțiune este disponibilă atât pentru cetățenii ruși, cât și pentru reprezentanții altor state membre ale EAEU.
5. Dacă nu există informații de conectare, trebuie să trimiteți un pasaport și o fotografie selfie a contribuabilului folosind programul My Tax. După verificarea fișierelor de către angajații Serviciului Fiscal Federal, plătitorului i se va oferi o autentificare și o parolă pentru a intra. Această opțiune de înregistrare este disponibilă numai pentru cetățenii ruși..
6. Faceți clic pe butonul de trimitere. Cererea depusă va fi revizuită în termen de 3 zile. În cazul în care decizia este pozitivă, solicitantul va fi înregistrat la biroul fiscal cu statutul de angajat independent. Dacă din anumite motive ANP nu poate fi aplicat activităților sale (de exemplu, cetățeanul acesta este angajat în comerțul cu țigări), atunci va fi refuzat cu o explicație.

Aplicația mobilă „Impozitul meu”

Acest program este conceput pentru interacțiunea unei persoane fizice care aplică PNA și biroul fiscal. Pentru a începe să-l utilizați, trebuie să descărcați un fișier de pe Internet pentru instalare. În funcție de sistemul de operare al smartphone-ului, trebuie să accesați serviciile de rețea Google Play sau App Store.

Aplicația a fost dezvoltată ca un produs de informare în masă, deci are o interfață simplă și intuitivă.

Dacă aveți întrebări, este mai ușor să contactați linia de asistență a Serviciului Fiscal Federal la 8-800-222-22-22 (apelul este gratuit).

Verificați cumpărătorii și clienții

Fiecare primire de bani pentru bunuri sau servicii este emisă sub forma unui cec electronic și nu necesită casă de marcat. Pentru a crea un document, trebuie să:

1. În aplicația „Impozitul meu” selectați operațiunea „Vânzare nouă”.
2. Completați câmpurile în formularul care se deschide, indicând în ele suma primită de la cumpărător, numele serviciului, data vânzării. Făcând clic pe unul dintre butoanele de mai jos, selectați o categorie de clienți – persoană fizică sau juridică. La sfârșit, se apasă tasta „Emite o verificare”..
3. Documentul generat va fi afișat pe ecranul smartphone-ului. Acesta va conține prenumele, prenumele, patronimul vânzătorului, numărul de verificare, data emiterii, numele serviciului și suma plătită. Prin apăsarea butonului „Trimite către cumpărător”, clientul va primi documentul într-un mesaj SMS sau e-mail. O altă copie a cecului va merge la biroul fiscal pentru a calcula valoarea deducerii fiscale.
4. Dacă în timpul executării documentului de plată s-au făcut inexactități sau ulterior a fost necesară returnarea banilor către cumpărător, atunci puteți face clic pe butonul „Anulare verificare”. În acest caz, acesta va fi salvat în aplicația mobilă, dar programul va marca invaliditatea documentului, iar autoritățile fiscale nu vor ține cont de suma la calcularea impozitului.

Mod de oprire

Retragerea unei persoane din regimul PNA se poate produce:

• La inițiativa contribuabilului. După ce s-a retras din contabilitatea fiscală, o persoană fizică poate să se înregistreze din nou ca cetățean independent și să plătească în continuare o cotă de impozit de 4 sau 6%.
• La inițiativa Serviciului Federal de Securitate. Motivul va fi încălcările comise de contribuabil, de exemplu, nerespectarea activităților sale cu Legea nr. 422-FZ. În acest caz, încetarea relației poate fi însoțită de penalități..

Algoritmul de deducere fiscală conține următorii pași:

1. Pregătirea unei aplicații folosind aplicația mobilă My ​​Tax. Se cere completarea câmpurilor necesare în formularul de pe ecran, cu indicarea datei de înregistrare etc..
2. Trimiterea cererii finalizate la impozit. Pentru a face acest lucru, faceți clic pe butonul „Trimiteți”.
3. Luarea în considerare a cererii depuse. Durează până la 3 zile.
4. Obținerea confirmării deducerii fiscale. Data încetării regimului PNA este ziua cererii.