Tipuri de brevete de proprietate intelectuală pentru anul 2018 și costuri

Conținutul articolului



Mergând să își deschidă propria afacere, întreprinzătorii individuali se află la răscruce, alegând un sistem fiscal. Regimul brevetelor este astăzi cel mai optim în ceea ce privește impozitarea și raportarea, dar nu orice comerciant îl poate folosi în activitățile sale. Începând cu 2018, s-au făcut unele modificări în legislație, din acest motiv ar trebui să înțelegem cu atenție toate nuanțele sistemului de brevete și caracteristicile utilizării acestuia în realitățile moderne..

Ce este un sistem de impozitare pe brevet?

În 2013, în Rusia a fost introdus un nou sistem de impozitare, denumit Sistemul de impozitare a brevetelor (PSN). Doar antreprenorii individuali angajați în anumite tipuri de activități au dreptul să-l folosească, despre care vom discuta mai jos. Regimul fiscal a fost dezvoltat special pentru a facilita activitatea prin utilizarea unui sistem simplificat de contabilizare a veniturilor și a lipsei de raportare fiscală, caracteristică altor sisteme.

Pentru a desfășura activități în cadrul acestui regim de impozitare, este necesar să înregistrați un antreprenor individual și să depuneți o cerere la autoritatea fiscală (denumit în continuare Serviciul Fiscal Federal, Serviciul Federal Federal, Serviciul Fiscal Federal). După aceea, omul de afaceri va primi un permis special – un brevet. Este un document special care definește sfera activităților comerciale ale antreprenorului. Scopul urmărit de parlamentarii în introducerea PSN este acela de a „scoate din umbră” persoanele care s-au angajat în antreprenoriat fără a emite IP.

Cine poate lucra la un brevet în 2018

Legislația stabilește că numai persoanele fizice care sunt antreprenori individuali pot utiliza regimul fiscal preferențial. Persoanele juridice nu pot utiliza sistemul de brevete în activitatea lor. În plus, PSN nu este utilizat în legătură cu tipuri de activități comerciale în baza unui simplu contract de parteneriat sau al administrării de încredere a proprietății.

Condiții pentru trecerea la PSN

Puteți începe să lucrați la noul sistem fiscal din orice moment. Singurul lucru pe care trebuie să-l știți este că dacă afacerea comerciantului este diversă, atunci trebuie să obțineți permisiunea pentru fiecare tip de activitate antreprenorială. Pentru a trece la PSN în 2018, un cetățean trebuie:

  • să se angajeze în afaceri, care se află pe lista aprobată oficial;
  • atunci când utilizați forță de muncă angajată, pentru a atrage nu mai mult de 15 persoane la muncă;
  • au venituri pentru anul calendaristic cel mult 60 de milioane de ruble;
  • munca în regiunea în care s-a obținut permisiunea.

Tranziția la brevet

Clasificatorul tipurilor de activitate antreprenorială

Afacerile, a căror conduită este posibilă prin utilizarea unui brevet în 2018, este reglementată de Codul fiscal și de actele legislative regionale. Direcțiile de antreprenoriat care se încadrează în SPE sunt identificate utilizând Clasificatorul tipurilor de activitate antreprenorială (KVDPP). Documentul a fost aprobat în 2013 (nr. MMV-7-3 / 9 @) și reprezintă un set sistematic de nume de tipuri de activități antreprenoriale cu denumirea codului.

Tipurile de brevete pentru IP pentru 2018, reflectate în KVDPP, au următoarea denumire digitală – AA BB SS, unde:

  • AA – codul tipului de activitate reflectat în brevet, indiferent de regiune. Dacă autoritățile locale introduc o privire suplimentară pe teritoriul subiectului care nu este reflectat în Codul fiscal, se aplică denumirea digitală 99 (comparați: 03 – întotdeauna numai servicii de coafură și cosmetică, 63 – repararea echipamentelor / echipamentelor de comutare și de comutare).
  • VV – codul general acceptat al subiectului Federației (Moscova – 77, St. Petersburg – 78, Regiunea Moscova – 50).
  • SS – diferențierea tipului de activitate antreprenorială. Dacă nu există condiții suplimentare pentru desfășurarea activității, se aplică valoarea 01. Dacă granulitatea este stabilită prin lege, se aplică alte valori: 02, 03, 04, etc. Exemplu:
    • îngrijirea animalelor de companie (Moscova) – 21 77 05;
    • reparații de jucării (Moscova) – 21 77 12.

În plus, acele activități brevetate cărora li se atribuie valoarea AA 99 sunt detaliate aici.

  • traducere dintr-o limbă în alta (Moscova) – 99 77 01;
  • servicii de copiere (Republica Buryatia) – 99 03 02.

Ce impozite înlocuiește

PSN se remarcă prin faptul că antreprenorul plătește o taxă o singură dată la primirea unui permis. Aceasta prevede scutirea de la impozite la buget, care trebuie dedusă atunci când se desfășoară activități în alte regimuri. O declarație a unui antreprenor-contribuabil în conformitate cu legislația rusă este prezentată sub forma unei cărți de venituri și cheltuieli, dar numai la cererea angajaților Serviciului Fiscal Federal. Un brevet înlocuiește trei tipuri de impozite:

  1. Taxa pe valoare adaugata. Dacă un antreprenor importă produse pe teritoriul Federației Ruse din străinătate, o astfel de operațiune este supusă TVA în mod general.
  2. Impozitul pe venitul personal. Impozitul pe veniturile personale nu este impozitat pe veniturile primite în urma activităților în cadrul regimului de brevete.
  3. Impozitul pe proprietatea personală. Nu se plătește pentru proprietățile utilizate pentru desfășurarea activității de brevet. Excepție – proprietate cu care se plătește impozitul pe valoarea cadastrală.

Combinarea PSN cu alte sisteme de impozitare

Tranziția la un regim de brevet este voluntară. Legislația nu obligă să înceteze activitățile sub un regim fiscal diferit, dar le permite să fie combinate. Antreprenorii nu au dreptul de a utiliza un regim de impozitare diferit în raport cu activitatea indicată în brevet. O excepție sunt denumirile indicate la paragrafele 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46, 47 de la articolul 346.43 alineatul (2) din Codul fiscal al Federației Ruse (inclusiv comerțul cu amănuntul, serviciile de alimentație publică și transportul de pasageri pe drum).

Pentru o mai bună înțelegere, luați în considerare următoarele exemple:

  • IP are două obiecte pentru vânzarea de îmbrăcăminte cu o suprafață de 43 de metri pătrați. m și 120 mp. m. În raport cu primul PPS aplicat. Pentru cel de-al doilea, puteți utiliza moduri UTII (impozit unic pe veniturile imputate), moduri generale (OCHN) sau simplificate (STS) – alegerea însuși a omului de afaceri, întrucât suprafața sa depășește 50 CP admis. m.
  • Un om de afaceri este angajat în închirieri de mașini. Această activitate este acoperită de brevet. Vrea să deschidă un magazin de uleiuri auto. Deoarece acest produs este accizabil, PSN nu poate fi utilizat în acest caz, dar este posibil să se utilizeze OSNO sau USN.

Om cu documente

Activități brevetate 2018

Articolul 346.43 din Codul fiscal prevede o listă de lucrări pentru care poate fi utilizat un SPE. În fiecare subiect al Federației, tipurile suplimentare de brevete pentru IP pentru anul 2018 pot fi determinate prin emiterea legii corespunzătoare, dacă pozițiile suplimentare nu contravin legii. Până în prezent, lista aprobată pentru utilizare cu PSN include:

  1. Repararea și confecționarea produselor de cusut, blană și piele, pălării și produse din comertul textil, repararea, cusutul și tricotarea produselor tricotate.
  2. Repararea, curățarea, vopsirea și cusut pantofii.
  3. Servicii de coafură, frumusețe.
  4. Servicii de curățare uscată, vopsire, spălătorie.
  5. Producție și reparații de produse de metal, chei, plăcuțe de înmatriculare, indicatoare stradale.
  6. Repararea și întreținerea echipamentelor electronice de uz casnic, electrocasnice și electrocasnice, ceasuri, repararea și fabricarea de feronerie.
  7. Reparatii de mobila.
  8. Servicii de laborator, studio și fotografie.
  9. Întreținerea și repararea autovehiculelor și a autovehiculelor, utilaje, echipamente.
  10. Furnizarea de servicii de transport auto pentru transportul rutier de mărfuri.
  11. Furnizarea de servicii de transport auto pentru transportul rutier de călători.
  12. Repararea locuințelor și a altor clădiri.
  13. Lucrari de instalare, cablare, instalatii sanitare si sudare.
  14. Vitrarea balcoanelor și a loghiilor, tăierea sticlei și a oglinzilor, prelucrarea artelor din sticlă.
  15. Educația populației în cursuri și îndrumări.
  16. Îngrijirea și îngrijirea copiilor și a pacienților.
  17. Recepție de articole din sticlă și materiale reciclate, cu excepția deșeurilor metalice.
  18. Servicii veterinare.
  19. Leasing (închiriere) de spații rezidențiale și nerezidențiale, căsuțe, terenuri deținute de un antreprenor individual prin dreptul de proprietate.
  20. Producția de meșteșuguri de artă populară.
  21. Alte servicii de producție:
    • servicii de prelucrare a produselor agricole și a produselor forestiere, inclusiv măcinarea cerealelor, cojirea cerealelor, prelucrarea semințelor oleaginoase, confecționarea și fumatul cârnaților, prelucrarea cartofilor, prelucrarea lânii spălate la fire tricotate, pansarea pieilor de animale, pieptănarea, îngrijirea, repararea și fabricarea coafului și a olăritului, protecția grădinilor, grădinilor de legume și a spațiilor verzi de dăunători și boli;
    • confecționarea pantofilor din feltru;
    • producerea de articole agricole din materialul clientului;
    • lucrări de gravare pe metal, sticlă, porțelan, lemn, ceramică;
    • fabricarea, repararea bărcilor din lemn;
    • reparatii de jucarii;
    • repararea echipamentelor și inventarului turistic;
    • aratarea grădinilor, tăierea lemnului;
    • reparare, fabricarea de optică pentru ochelari;
    • producerea și tipărirea de cărți de vizită, cărți de invitație pentru sărbători familiale;
    • legare, legare, tăiere, ambalare;
    • încărcarea conservelor de gaz pentru sifoane, înlocuirea bateriilor în ceasuri electronice și alte dispozitive.
  22. Producție, restaurare de covoare și covoare.
  23. Repararea bijuteriilor, bijuteriilor.
  24. Urmarirea, gravura bijuteriilor.
  25. Înregistrare monofonică și stereo de vorbire, cântare, performanță instrumentală a clientului pe bandă magnetică, CD, muzică de copiere și opere literare pe bandă magnetică, CD.
  26. Menaj, menaj.
  27. Servicii de decorațiuni interioare și servicii de decorare.
  28. Organizarea de cursuri de educație fizică și sport.
  29. Servicii de portari la gari, autogare, aeroporturi, aeroporturi, porturi, porturi fluviale;
  30. Servicii de toalete plătite.
  31. Servicii de gătit acasă.
  32. Transportul de pasageri pe apă.
  33. Transport de marfă pe apă.
  34. Servicii legate de vânzarea produselor agricole (depozitare, sortare, uscare, spălare, ambalare, ambalare, transport).
  35. Servicii legate de întreținerea producției agricole (mecanizate, agrochimice, recuperarea terenurilor, transport).
  36. Servicii de economie verde și floricultură decorativă.
  37. Vânătoare și vânătoare.
  38. Implicarea în activități medicale sau activități farmaceutice de către o persoană autorizată pentru aceste tipuri de muncă.
  39. Lucrul de detectiv privat al unei persoane autorizate.
  40. Servicii de închiriere.
  41. Servicii de turism.
  42. Servicii rituale.
  43. Servicii funerare.
  44. Servicii de patrulare stradală, agenți de pază, paznici, paznici.
  45. Comerțul cu amănuntul desfășurat prin obiecte ale unei rețele de tranzacționare staționară cu o suprafață a unui etaj comercial de cel mult 50 de metri pătrați pentru fiecare obiect al organizației comerciale.
  46. Comerț cu amănuntul prin obiecte ale unei rețele de tranzacționare staționare care nu au planșe de tranzacționare, inclusiv prin obiecte ale unei rețele de tranzacționare non-staționare.
  47. Servicii de catering oferite prin facilități de catering cu o zonă de servicii pentru clienți de cel mult 50 de metri pătrați pentru fiecare unitate de catering.
  48. Servicii de catering oferite prin facilități de catering care nu au o sală de servicii pentru vizitatori.
  49. Abator, transport, distilare, pășunat.
  50. Producția de piele și produse din piele.
  51. Colectarea și recoltarea resurselor forestiere alimentare, a resurselor forestiere ne-lemnoase și a plantelor medicinale.
  52. Uscare, prelucrare, conservare de fructe și legume.
  53. Producția de produse lactate.
  54. Producția de materiale pentru plantarea fructelor, creșterea răsadurilor de culturi de legume și semințe de iarbă.
  55. Producția de panificație, cofetărie cu făină.
  56. Marfă, pescuit sportiv și piscicultură.
  57. Silvicultură și alte activități forestiere.
  58. Traducere, interpretare.
  59. Îngrijirea persoanelor în vârstă, cu handicap.
  60. Colectarea, prelucrarea, eliminarea deșeurilor, inclusiv reciclarea.
  61. Tăierea, prelucrarea, decorarea pietrei pentru monumente.
  62. Furnizarea de servicii (de lucru) pentru dezvoltarea de programe și baze de date computerizate (produse software și informații ale tehnologiei computerizate), adaptarea și modificarea acestora.
  63. Repararea calculatoarelor și a echipamentelor de comunicare.

Servicii de coafura

Cât este un brevet pentru IP

Înainte de a achiziționa un permis, este important să calculați costul exact. Pe baza datelor obținute, este posibil să se compare dacă este rentabil să lucrezi în cadrul SPE sau este mai ușor să folosești un regim fiscal diferit. Una dintre caracteristicile sistemului de brevete este plata în avans a costului de autorizare. Mărimea contribuției este calculată nu în funcție de venitul real primit, ci de potențial. Venitul estimat este determinat de legislația locală pentru fiecare tip specific de activitate..

Pe lângă venitul estimat, alți indicatori afectează costul permisiunii:

  • perioada de valabilitate a documentului;
  • numărul de angajați;
  • numărul de vehicule;
  • prezența mai multor puncte de desfacere.

Procedura de calcul fiscal

Costul unui anumit tip de brevet pentru antreprenoriat individual pentru anul 2018 depinde de venitul de bază, a cărui valoare este calculată individual pentru fiecare tip de afacere dintr-o anumită regiune, precum și de perioada calendaristică pentru care a fost eliberat permisul. Cota anuală de impozitare este fixată la 6%. Pe această bază, formula de calcul va arăta astfel:

  • SP = DB x 6%, unde;
  • SP – valoarea brevetului;
  • DB – rentabilitate de bază.

Cu condiția ca IP-ul să obțină permisiunea pentru o perioadă mai mică de un an, rezultatul este împărțit la 12 (numărul de luni al anului), după care se înmulțește cu numărul necesar de perioade:

  • SP = DB x 6% / 12 x KM, unde;
  • SP – valoarea brevetului;
  • DB – rentabilitate de bază;
  • KM – numărul de luni.

Exemplu:

Un om de afaceri din Moscova intenționează să repare pantofii în 2018. Rentabilitatea de bază în condițiile legii este de 660 mii de ruble. Costul unei autorizații pentru un an va fi:

  • 660.000 x 6% = 39.600 p.

Dacă activitatea care se încadrează în brevet, IP se va desfășura doar timp de 6 luni, rezultatul trebuie împărțit la 12 și înmulțit cu 6:

  • 39 600/12 x 6 = 19 800 r.

Dacă este dificil de calculat pe cont propriu, poți folosi calculatorul online situat pe portalul oficial al Serviciului Fiscal Federal. Orice cetățean care dorește să primească informații despre valoarea unui brevet poate să-l folosească, indiferent dacă este înregistrat sau nu. Schema de lucru cu calculatorul nu provoacă dificultăți speciale și constă în completarea următoarelor câmpuri:

  • Perioadă. Selectează anul calendaristic în care intenționați să faceți afaceri.
  • Perioada de utilizare. Aici introduceți numărul lunilor anului în care va întreprinde antreprenorul.
  • UFNS. Trebuie să selectați numele biroului fiscal, de exemplu, 77 – Moscova.
  • Municipalitatea. Domeniul specific în care se va desfășura afacerea este determinat.
  • Un fel de activitate. Din lista trebuie să alegeți direcția în care va lucra omul de afaceri.
  • Valoare. Se completează atunci când alegeți anumite tipuri de activități, de exemplu, pentru a indica numărul de obiecte comerciale, etc..
  • A calcula. După completarea tuturor câmpurilor, faceți clic pe butonul „Calcul”, după care programul va afișa suma necesară pentru plată.

Exemplu:

Un antreprenor din Moscova intenționează să angajeze în 2018 pentru 7 luni. Introduceți datele:

  • perioada – 2018;
  • perioada de utilizare – 07;
  • UFNS – 77 – Moscova;
  • municipalitate – de exemplu, Administrația municipiului Tver;
  • vedere – servicii de închiriere.

După apăsarea butonului „Calculați”, pe ecran vor apărea informații că costul brevetului pentru această perioadă este de 34.650 ruble, iar impozitul este plătit în două părți:

  • 11 550 p. – în termen de 90 de zile calendaristice de la data acordării brevetului;
  • 23 100 p. – până la expirarea permisului.

Calcularea impozitelor

Scutire de la taxe

Legea rusă poate stabili o cota de impozit zero – concediu fiscal. Un brevet gratuit este emis pentru o perioadă de 2 ani de la data deschiderii propriei sale afaceri, cu condiția ca:

  • un cetățean este înregistrat ca IP pentru prima dată;
  • activitățile se desfășoară în domenii sociale, științifice și industriale, inclusiv furnizarea de servicii interne populației.

Există sărbători fiscale pentru perioada până în 2020. În plus, pentru oamenii de afaceri angajați în antreprenoriat în Republica Crimeea și orașul Sevastopol, până în 2021, cota de impozit pentru toate tipurile de activități comerciale sau poziții individuale poate fi redusă la 4% (în loc de cifra legală de 6%). O astfel de scutire pentru IP este înregistrată în Codul fiscal al Federației Ruse – paragraful 2 al art. 346.5.

Valabilitate

Perioada maximă pentru care este eliberat un permis pentru desfășurarea activității în sistemul de impozitare a brevetelor este de 12 luni pe parcursul unui an calendaristic. Un comerciant are dreptul să aleagă alți termeni care sunt multipli ai unei luni, dar nu mai mult de un an. Dacă doriți să continuați să desfășurați activități anual, trebuie să emiteți din nou un permis.

Cum să treceți la un sistem de impozitare pe brevet

Antreprenorii care doresc să treacă la PSN în 2018 (cu condiția ca tipurile de brevete efectuate pentru IP să fie listate în lista de permise) trebuie să efectueze următorii pași:

  1. Stabiliți ce PSN se aplică afacerilor.
  2. Completați o cerere de permis.
  3. Să se prezinte la Inspectoratul Federal al Serviciilor Fiscale cu pașaport pentru a depune o cerere inspectorului.
  4. Obțineți o chitanță la acceptarea documentelor.
  5. După 5 zile, vino pentru un brevet.
  6. Dacă este necesar, scrieți o declarație privind scoaterea din sistemul fiscal anterior (dacă nu este prevăzută combinarea regimurilor).

Depunerea unei cereri în formularul 26.5-1

Puteți descărca formularul de cerere curent pentru utilizarea PPS pe site-ul biroului fiscal. Documentul este format din 5 pagini, primele două fiind completate de toți solicitanții fără excepție, iar ultima doar în anumite condiții (adresa afacerii este diferită de adresa de înregistrare, activitatea se desfășoară cu ajutorul transportului sau în domeniul catering și comerț). Formularul de cerere are următoarele blocuri:

  • Pagina 1. Datele solicitantului sunt completate (numele complet, locul de înregistrare, numărul de telefon de contact) și perioada în care este planificat să facă afaceri (de la 1 la 12 luni).
  • Pagina 2. Numele codurilor de activitate și de activitate pentru IP 2018 în funcție de clasificator, disponibilitatea angajaților și numărul acestora, cota de impozitare (implicit – 6%).
  • Pagina 3 (foaia A). Locul afacerii. Se completează dacă diferă de adresa de înregistrare IP. De exemplu, un cetățean este înregistrat în Astrakhan și intenționează să facă afaceri în Kaluga.
  • Pagina 4 (Fisa B). Date despre vehiculele care vor fi utilizate de comerciant.
  • Pagina 5. (Fisa B). Informații despre obiectele utilizate pentru a face afaceri.

Obținerea unui brevet

Cererea de autorizare din 2018 poate fi depusă personal sau prin intermediul unui reprezentant legal care are o procură notarială la IFTS la locul de activitate propus. Cererea este considerată maximum 5 zile lucrătoare, după care întreprinzătorul trebuie informat despre decizie. Dacă rezultatul este pozitiv, omul de afaceri primește un document și poate începe să își conducă propria afacere.

Dacă decizia este negativă, antreprenorul primește un refuz scris, a cărui bază poate servi ca:

  • Perioada indicată incorect;
  • tipul de activitate nu este aplicabil pentru utilizarea SPE;
  • Câmpurile obligatorii completate incorect
  • încălcarea condițiilor pentru trecerea de la sistemul fiscal aplicabil la brevet;
  • arierate de impozit plătite pe PIT pentru perioadele anterioare.

Omul scrie

Cum să deschizi IP de la zero de la zero în 2018

Dacă un cetățean intenționează să devină un antreprenor individual și să lucreze la sistemul de impozitare a brevetelor, el are dreptul să depună două cereri în același timp IFTS. Poate că acest lucru este doar cu condiția ca acesta să fie înregistrat în aceeași regiune în care intenționează să-și conducă afacerea. Dacă înregistrarea este diferită de locul viitoarei lucrări, mai întâi este depusă o cerere pentru atribuirea statutului de IP la locul de înregistrare, iar după primirea certificatului, trebuie să completați o cerere de brevet în municipalitatea unde se va desfășura afacerea..

Schema pentru obținerea statutului și a permisiunii IP constă în următorii pași:

  1. Plata taxei de stat pentru înregistrare ca antreprenor individual.
  2. Completați o cerere pentru statutul de antreprenor individual.
  3. Completați o cerere de impozitare pe brevet.
  4. Luați un pașaport, TIN și documentele enumerate mai sus și apare la IFTS la locul de înregistrare (cu condiția ca locul de reședință la înregistrare și locul de desfășurare a activității să fie aceleași).
  5. Înmânează inspectorului documentația colectată la primirea chitanței.
  6. În ziua indicată, solicitați permisiunea și certificatul de atribuire a statutului IP.

Plata brevetului

În funcție de perioada pentru care se depune cererea în cursul anului calendaristic 2018, termenul de plată a contribuției este determinat:

  • Mai puțin de șase luni. Cel târziu la data de expirare a permisului, PI plătește costul complet al brevetului.
  • De la șase luni la un an. Prima tranșă în valoare de o treime este plătită în primele 90 de zile de la începutul autorizației. Calculul final (două treimi din costul) trebuie să se facă înainte de expirarea brevetului.
Evaluează articolul
( Nu există încă evaluări )
Distribuie prietenilor
Recomandări și sfaturi în orice domeniu al vieții
Adauga un comentariu

Dând clic pe butonul „Trimiteți comentariul”, sunt de acord cu prelucrarea datelor cu caracter personal și accept politica de confidențialitate